Soovita head linki
Avaleht » Töötamine » Palk » Töötamisega seotud maksud

Töötamisega seotud maksud

Töötamise ja palga saamisega kaasnevad paratamatult ka maksukohustused. See tähendab, et Eesti tulumaksuseaduse kohaselt peavad kõik palka saanud isikud maksma tulumaksu. Tööl käiv noor maksab tulumaksu samamoodi nagu täiskasvanu ja talle kehtivad samasugused maksusoodustused.

Tulumaksu ja makse(te) arvestamine ja palgast kinnipidamine on tööandja kohustus, seega ei ole sinul vaja maksude tasumise pärast muretseda. Küll aga peaksid sa teadma, kuidas see käib ja kui suur on sinu palgasumma peale maksude arvestamist.

Maksuvaba tulu
Eesti elanikele kehtib maksude tasumisel maksusoodustus - maksuvaba tulu. See on osa töötasust, millelt tulumaksu ei arvestata. Sel aastal on tulumaksuvaba summa 2250 krooni kuus (27 000 krooni aastas).
Et tööandja teaks sinu palgast maksuvaba tulu arvestada, tuleb sul tööandjale kirjutada avaldus maksuvaba tulu rakendamiseks. Ilma avalduseta ei tohi tööandja maksuvaba tulu arvestada.

Maksud ja maksed
Tulumaks
Palgasumma, mis ületab 2250 krooni, maksustatakse tulumaksuga.
Tulumaksu arvestatakse palgalt tulumaksuseaduses sätestatud määra kohaselt. 2008. aastal on tulumaksumäär 21%.

Maksed, mis palgalt kinni peetakse
Lisaks pead teadma, et tööandja peab sinu palgalt kinni pidama ka töötuskindlustusmakse (0,6% palgast) ja kohustusliku kogumispensioni makse (2% palgast). Kogumispensioni makse peetakse kinni juhul, kui said eelmisel aastal 18-aastaseks või oled juba vanem kui 18-aastane. 
See tähendab, et kui said 18-aastaseks 2008. aastal, siis sel aastal sinu palgast kogumispensioni makset ei arvestata, kui sinu 18 aasta sünnipäev oli eelmisel aastal (2007), siis arvestatakse.
Kogumispensioni makse kantakse sinu isiklikule pensionikontole pensionifondis ja see on raha, mis sinu pensioni hakkab suurendama. Pensionifondi valikust loe lähemalt Pensionikeskuse kodulehelt: http://www.pensionikeskus.ee/.

Näide 1
Kui oled noorem kui 18 ja sinu brutopalk (palk, millest maksud on maha arvamata) on 3000 krooni, siis arvestab tööandja sinu palgalt tulumaksu ja töötuskindlustusmakse järgnevalt:
Töötuskindlustusmakse: 3000 x 0,6%= 18 krooni
Tulumaksuga maksustatakse: 3000 –18 –2250 =732 krooni
Tulumaks: 732 x 21% = 154 krooni
Sinu netopalk (palk, mille kätte saad) on  2828 krooni (3000-18-154).

Näide 2
Kui oled vanem kui 18 ja sinu brutopalk on 3000 krooni, siis arvestab tööandja sinu palgalt tulumaksu, töötuskindlustusmakse ja kohustusliku kogumispension makse järgnevalt:
Töötuskindlustusmakse: 3000 x 0,6%= 18 krooni
Kogumispensioni makse: 3000 x 2% = 60 krooni.
Tulumaksuga maksustatakse: 3000 –18 –60 - 2250 =672 krooni
Tulumaks: 672 x 21% = 141 krooni
Sinu netopalk on 2781 krooni (3000-18-60 -141).

Kui asud tööle välismaal                                                                                                                   Kui lähed suvel tööle välismaale, pead teadma seda, et igal riigil on oma maksuseadused ja maksumäärad, millega tuleks enne tööle asumist kindlasti tutvust teha. Seda saab teha näiteks sihtkohariigi saatkonnas Eestis. Ka Maksu- ja Tolliameti kodulehelt leiad lingid paljude riikide maksuametite kodulehtedele.
Siinkohal mõned soovitused välismaale tööle minekuks:
• Enne Eestist lahkumist uuri, kas palka maksab Eesti või sihtkoha riigi tööandja ja kuidas toimub töö eest tasumine.
• Uuri Maksu- ja Tolliameti kodulehelt või teenindusbüroost, kas Eestil on riigiga, kuhu tööle lähed sõlmitud kahepoolne maksuleping ning millised on sinu võimalikud maksukohustused.
• Kohale jõudes uuri tööandjalt, kas ja kuidas toimub palgalt maksude maksmine (kas tööandja peab maksu kinni või pead selle ise tasuma).
• Selgita välja, kas pead seal ka tuludeklaratsiooni esitama.
• Hoia alles kõik tasu saamise või maksu maksmisega seotud dokumendid.
• Kõik välisriigis tulu saanud isikud peavad selle Eestis deklareerima ka siis, kui välisriigi tööandja on maksud kinni pidanud ja tasunud.
• Kui välisriigis on tulumaks vastavalt selle riigi seadustele tasutud ning välisriigil on maksustamise õigus (mille tagab kahepoolne maksuleping), siis välismaa tulu Eestis topelt ei maksustata. 
• 2007. aastal teenitud tulude deklareerimise aeg on 1. jaanuarist kuni 31. märtsini 2008. Välismaalt saadud tulu deklareeritakse tuludeklaratsiooni juurde käival eraldi vormil, mida saab esitada kas paberil või Interneti kaudu (alates 15. veebruarist).
• Kui esitad välismaa tulude deklaratsiooni Internetis, siis pead teadma, et andmeid välismaalt saadud palga ja makstud tulumaksu kohta Maksu- ja Tolliamet eeltäidetud deklaratsioonile ei kanna (nagu enamiku Eestis saadud tulude puhul), vaid need tuleb sul endal deklaratsioonile märkida.
• Eesti Maksu- ja Tolliamet saab vajadusel välisriikide maksuametitelt küsida lisainfot maksustamise tegelike

Välismaal töötamine ja Eesti tulumaks
Kuigi välismaal on tulumaks tasutud, võib juhtuda, et tulumaksu tuleb siiski ka Eestis maksta. Seda juhul, kui välismaal on tulumaks kinni peetud väiksema määraga kui Eesti tulumaksumäär (2008. a -21%). Eesti tulumaksukohustus välismaa tuludelt arvutatakse vastavalt Eesti seadusele. Muuhulgas kohaldub välismaa tuludele ka maksuvaba tulu (2008. a - 27 000 krooni).
Eestis tasumisele kuuluvast tulumaksust lahutatakse välismaal samalt tulult juba tasutud tulumaks. Eestis tasutakse seega vahe, mille võrra välismaal tasutud tulumaksusumma on väiksem Eestis arvutatud tulumaksust.

Kuidas käib tulumaksu arvestamine, kui tööl on käidud välismaal, selgitavad allolevad näited. (NB! Näited on lihtsustatud, kuna reaalses elus võib maksustamine sõltuda lisaks muudest konkreetsest asjaoludest.)

Näide 1
Aasta jooksul töötati nii Eestis kui välismaal.
Eestis teeniti 10 000 krooni, millelt tööandja tulumaksu kinni ei pidanud, kuna tööandjale oli tehtud avaldus maksuvaba tulu rakendamiseks.
Välismaal teeniti 5000 EEKi, millelt maksti tulumaksu 750 EEKi.

Kuna töötati ka välismaal, tuleb Eestis esitada tuludeklaratsioon.

Eestis ja välismaal teenitud tulu kokku on 15 000 EEKi (10 000 + 5000).
Kuna Eestis on 27 000 krooni aastas tulumaksuvaba, siis Eestis tuludeklaratsiooni alusel tulumaksu juurde maksma ei pea. Eestis ei tagastata aga ka välismaal juba makstud tulumaksu, mis ületab Eesti seaduste alusel arvutatud summa (750).

Näide 2
Kogu aasta palgatulu saadi välismaal. Teeniti 29 000 EEKi, millelt välismaal maksti tulumaksu 1000 EEKi.

Kuna töötati välismaal, tuleb Eestis esitada tuludeklaratsioon.

Eesti tulumaksukohustus arvestatakse järgnevalt: (29 000 - 27 000) x 21%= 420 EEKi.
Kuna välismaal tasutud tulumaks (1000) on suurem kui Eesti tulumaksukohustus (420), siis Eestis tulumaksu tasuda ei tule. Välismaal Eesti seadustest rohkem tasutud tulumaksusummat Eestis aga ei tagastata.

Näide 3
Kogu aasta palgatulu saadi välismaal. Teeniti 30 000 EEKi, millelt välismaal maksti tulumaksu 300 krooni.

Kuna töötati välismaal, tuleb Eestis esitada tuludeklaratsioon.

Eesti tulumaksukohustus arvestatakse järgnevalt: (30 000 – 27 000) x 21% = 630 EEKi.
Kuna välismaal tasutud tulumaks (300 EEKi) on väiksem kui Eesti tulumaksukohustus (630 EEKi), tuleb Eestis tuludeklaratsiooni alusel juurde maksta 630 - 300 = 330 EEKi.

Kui lähed välismaale tööle pikemaks ajaks kui kuus kuud, loe selle kohta informatsiooni Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.

Tuludeklaratsiooni esitamine
Kui tööandja on sinu töötasult tulumaksu kinni pidanud, siis sa tuludeklaratsiooni esitama ei pea. Samuti ei pea tuludeklaratsiooni esitama juhul, kui sinu palk ühes kuus on väiksem kui 2250 krooni.
Kui sinu töötasu on aasta jooksul olnud väiksem kui 27000 krooni ja sinu töötasult on tulumaks kinni peetud, siis ei pea sa samuti tuludeklaratsiooni esitama, kuid deklaratsiooni esitamisel on sul õigus kogu kinnipeetud  tulumaks tagasi saada.

Kui sa ei ole teinud tööandjale avaldust maksuvaba tulu arvestamiseks, siis arvestab tööandja tulumaksu kogu sinu palgalt. See tähendab, et sa oled maksnud tulumaksu rohkem kui seaduses ette nähtud ja sul on õigus enammakstud tulumaks tagasi saada. Tulumaksu tagastab Maksu- ja Tolliamet ja tulumaksu tagasisaamiseks tuleb sul Maksu- ja Tolliametile 2008. a esitada tuludeklaratsioon, kus näitad, palju sa 2007. a teenisid ja kui palju palgalt maksu kinni peeti.

Tuludeklaratsiooni esitamise aeg ja võimalused
Tuludeklaratsiooni esitamise aeg on ajavahemikus 1. jaanuarist 31. märtsini, kusjuures alates 15. veebruarist saab seda teha Interneti teel (Maksu- ja Tolliameti elektroonses teeninduskeskkonnas). Elektroonilist deklaratsiooni saad esitada siis, kui oled Interneti-panga klient. Tuludeklaratsiooni on võimalik esitada ka paberil, kuid mugavam on seda teha Internetis, kuna tööandjad peavad andmed oma töötajatele makstud palga ja maksude kohta Maksu- ja Tolliametile esitama ja nii saab Maksu- ja Tolliamet deklaratsiooni Internetis sinu eest ära täita. Kui oled nende andmetega nõus, jääb sul üle ainult deklaratsiooni esitamiseks üks hiireklõps teha.
Iga tulusaaja esitab tuludeklaratsiooni ise, see tähendab, et lapsevanem oma tuludeklaratsioonil lapse tulusid deklareerida ei saa.
Kui oled noorem kui 18-aastane, siis peab deklaratsioonile alla kirjutama kas ema, isa või seaduslik esindaja (hooldaja vmt).

Vajadusel küsi julgesti nõu ja abi Maksu- ja Tolliameti teenindusbüroost või infotelefonilt 8800811.


Allikas: Maksu- ja Tolliamet